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個人市民税

更新日:2021年1月4日

個人市民税と個人県民税を合わせて、一般的に「個人住民税」と呼ばれます。個人住民税は個人の所得に対してかかる税金で、「均等割」と「所得割」があります。

 なお、個人住民税は、前年中の所得をもとに税額が計算されます。


納税義務者

  1. その年の1月1日現在、荒尾市に住所を有する人。
  2. 荒尾市に住所を有しない人で、その年の1月1日現在、荒尾市に事務所・事業所または家屋敷を有する個人。

    ※個人住民税の一部またはすべてが課税されない人や、申請により減免を受けることができる人がいます。一定の条件がありますので、詳しくは税務課までお問い合わせください。

個人住民税が非課税となる人の例

  • 前年の合計所得金額が41万5千円以下の人(※どなたも扶養されていない場合。扶養されている場合、その人数によって基準額は異なります。)
  • 生活保護法の規定により生活扶助を受けている人など
  • 前年中の合計所得金額が135万円以下の障がい者、未成年者、ひとり親および寡婦など

個人住民税が減免となる人の例

  • 生活保護法の規定による保護を受ける人など
  • 当該年において所得が皆無となったため生活が著しく困難となった人またはこれに準ずると認められる人など

    (失業等により前年に比べ所得が皆無または著しく減少したため市民税の納付が困難となった人や、災害により被害を受けた人など)

税額の計算方法

 「均等割額」と「所得割額」の合計額により算出されます。

 ※上記[納税義務者](2)に該当する人は、均等割額のみが課税されます。

均等割額:5,500円(市民税3,500円 + 県民税2,000円)

    ※市民税、県民税のうち各500円は、防災・減災事業の財源を確保するために、負担していただくものです。実施期間は平成26年度から令和5年度までの10年間です。

    ※県民税2,000円には、水とみどりの森づくり税500円を含みます。

    均等割額は前年の所得金額が一定以上の人に課税されます。

    

所得割額:(前年中の所得 - 所得控除額) × 税率(10%) - 税額控除 - 調整控除

    所得割額は前年の所得に応じて課税されます。

    税率10%の内訳は、市民税6%と県民税4%です。

前年中の所得とは

    基本的に「収入金額から必要経費を引いたもの」となります。農業や営業等の所得については収支計算を行いますが、給与や年金等は、国で定めている計算式を用いて所得を求めます。 そのほか、土地を売って収入を得た場合は特別に差し引かれる金額があるなど、その種類ごとにそれぞれ異なった計算方法がありますので、詳しいことは税務課市民税係か税務署へお問い合わせください。

所得控除とは

    皆さんの担税力に応じた税額を算出するため、収入から経費を引いて算出された所得から、さらに差し引かれる金額です。

    主なものに、基礎控除、扶養控除、社会保険料控除、生命保険料控除、地震保険料控除、医療費控除などがあります。

調整控除とは

    所得税より住民税のほうが、基礎控除や扶養控除等の人的控除の額が低く定められています。そのため、同じ所得金額でも住民税のほうが課税所得金額は大きくなります。

    所得税から住民税への税源移譲をする際、このような負担増を調整するため、住民税の所得割額から一定の金額を控除する調整控除が設けられました。

 

表:住民税と所得税の人的控除の差

人的控除の種類

納税義務者本人の合計所得金額住民税所得税人的控除の差
基礎控除2,400万円以下43万円48万円5万円

2,400万円超

2,450万円以下

29万円32万円3万円

2,450万円超

2,500万円以下

15万円16万円1万円
2,500万円超0円0円なし
配偶者控除一般900万以下33万円38万円5万円

900万円超

950万円以下

22万円26万円4万円

950万円超

1,000万円以下

11万円13万円2万円
老人900万円以下38万円48万円10万円

900万円超

950万円以下

26万円32万円6万円

950万円超

1,000万円以下

13万円16万円3万円
配偶者特別控除配偶者の合計所得金額

48万円超

95万円以下

900万以下33万円38万円5万円

900万円超

950万円以下

22万円26万円4万円

950万円超

1,000万円以下

11万円13万円2万円

95万円超

100万円以下

900万以下33万円36万円3万円

900万円超

950万円以下

22万円24万円2万円

950万円超

1,000万円以下

11万円12万円1万円

100万円超

105万円以下

900万以下31万円31万円なし

900万円超

950万円以下

21万円21万円なし

950万円超

1,000万円以下

11万円11万円なし

105万円超

110万円以下

900万以下26万円26万円なし

900万円超

950万円以下

18万円18万円なし

950万円超

1,000万円以下

9万円9万円なし

110万円超

115万円以下

900万以下21万円21万円なし

900万円超

950万円以下

14万円14万円なし

950万円超

1,000万円以下

7万円7万円なし

115万円超

120万円以下

900万以下16万円16万円なし

900万円超

950万円以下

11万円11万円なし

950万円超

1,000万円以下

6万円6万円なし

120万円超

125万円以下

900万以下11万円11万円なし

900万円超

950万円以下

8万円8万円なし

950万円超

1,000万円以下

4万円4万円なし

125万円超

130万円以下

900万以下6万円6万円なし

900万円超

950万円以下

4万円4万円なし

950万円超

1,000万円以下

2万円2万円なし

130万円超

133万円以下

900万以下3万円3万円なし

900万円超

950万円以下

2万円2万円なし

950万円超

1,000万円以下

1万円1万円なし
扶養控除一般33万円38万円5万円
特定45万円63万円18万円
老人38万円48万円10万円
同居老親等45万円58万円13万円
障害者控除普通26万円27万円1万円
特別30万円40万円10万円
同居特別53万円75万円22万円
寡婦・ひとり親控除寡婦500万円以下26万円27万円1万円
ひとり親500万円以下30万円35万円5万円
500万円以下30万円35万円1万円※
勤労学生控除75万円以下26万円27万円1万円

※税制改正前(令和2年度まで)の寡夫控除の差額(所得税27万円、住民税26万円)

 

調整控除の計算方法

合計課税所得金額が200万円以下の場合

    次のア、イのいずれか少ない方の金額の5%(市民税3%・県民税2%)

    ア.人的控除額の差の合計額

    イ.合計課税所得金額

合計課税所得金額が200万円を超える場合

    次のアの金額からイの金額を控除した金額(5万円を下回る場合は5万円)の5%(市民税3%・県民税2%)

    ア.人的控除額の差の合計額

    イ.合計課税所得金額 ー 200万円

住民税の申告について

 個人の住民税は、市町村が税額を計算し、これを通知して納税する仕組みになっていますが、適正な税額を算出するためには前年の収入等について申告をしていただく必要があります。

申告が必要な人

    荒尾市内に住所がある人は、原則として申告書を提出しなければなりません。

    ただし、所得税の確定申告をされた方や、前年中の所得が給与または公的年金のみの人は原則として申告の必要はありません。

    ※前年中の所得が給与または公的年金のみの人は、給与または公的年金の支払者から給与支払報告書または公的年金支払報告書が提出されますので、 申告する必要がないことになっています。ただし、給与以外の所得(例えば、配当所得・不動産所得・農業所得など)があった人や雑損控除、 医療費控除、寄附金控除などを受けようとする人は、そのための申告書を提出してください。また、国民健康保険や後期高齢者医療保険、介護保険に加入されている方、 所得証明書等が必要な方は、収入がない場合でも申告が必要です。

申告の時期

    住民税と所得税(国税)の申告は、1月1日から12月31日までの1年間に得たすべての所得を自ら計算して、翌年の2月16日から3月15日までの期間に 申告することになっています。

納税方法

 個人住民税の納税方法は、「普通徴収」・「給与特徴」・「年金特徴(平成21年10月から)」の三種類あります。

普通徴収とは

    納税義務者が直接納税する方法です。通常6月に納税通知書と納付書を送付しますので、4回の納期(6月、8月、10月、翌年1月)に分けて納めていただきます。

給与徴収とは

    給与からの天引きにて納税する方法です。詳しくは下記のリンクよりご確認いただけます。

年金特徴とは

    公的年金からの天引きにて納税する方法です。詳しくは下記のリンクよりご確認いただけます。


追加情報

アクセシビリティチェック済 このページは荒尾市独自の基準に基づいたアクセシビリティチェックを実施しています。
>> 「アクセシビリティチェック済みマーク」について


お問い合わせ

荒尾市役所 市民環境部 税務課 市民税係
電話番号:0968-63-1342この記事に関するお問い合わせ


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